Excel在企业审计中的应用

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原文出处:
江苏审计

内容提要:


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2000 年 08 期

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      1存货成本保留的计算

      用计算机进行如下操作:

      在Excel表中设计如表(1)表式:

      根据明细账将某品种的每月发生的数量和金额合计录入B-E列,然后在F4、G4单元格(假设第4行为1月份)内分别输入公式。

      F4单元格:=F3+B4-D4

      G4单元格:=(G3+C4)*F4/(F3+B4)(F3、G3单元格为上期存数)。

      这样,我们只要利用鼠标选中F4、G4单元格并拖动填充柄向下拉至12月份所在行,那么至12月末应保留成本就出来了,再将计算结果与账面数对比,就能得出年末该品种多保留少保留成本的金额。

      复制这一表式,可根据需要很方便地对存货中的多个品种进行如上计算。

      2固定资产折旧的计算

      在Excel表中设置如表(2)表式,在A-G栏录入基本数据资料(假设自第3行起),在H3-K3单元格输入公式:

      H3:=(1-残值率)/D3/12

      I3:=(基准日年份-E3)*12-F3+基准日月份

      J3:=IF(I3<D3*12牷C3*H3*I3牷C3*(1-残值率))

      (这里使用IF函数,是为了避免达到和超过折旧年限但仍在用的固定资产过提折旧)

      K3:=J3-G3

      选中H3-K3单元格,用鼠标向下拖曳填充控制点至最后一行,则每一项固定资产的计算结果很快就出来了。利用Excel表的自动计算功能可迅速算出各列的金额合计,其中K列的合计数,就是我们所要的结果数据。

      当然,对少数按规定不计提折旧的固定资产,应在上述计算中予以考虑。

      3审计资料的数据分析

      Excel表在分析审计资料时同样能显示其超级功能。如对应收账款的函证,根据重要性原则,对金额很小的账户可不必发函,但函证总额又不能低于一定的比例,这就需确定发函的起点金额。我们可在已录入Excel表的应收账款明细表中,打开“数据”菜单,单击“排序”子菜单,将金额栏升序排列,在金额栏旁临时开一空栏,在空栏第一单元格输入对各明细户金额的累加公式(SUM函数),并利用鼠标向下拖曳填充控制点,当累加总额达到我们按预先确定的比例所得出的函证总额时,那么这一行所对应的应收账款金额就是发函的起点金额。

      4法规目录的检索

      在Excel表中设计一表式,内容包括法规的标题、制定部门(如财政、税务、工商等)、类别(如税务部门的增值税、营业税等,类别可多分几个层次,如增值税类还可再分工业、商业等)、文件字号或汇编页码等。平常将公布的财经法规按照上述要求随时录入Excel表格,查找时我们可利用“数据”菜单中的筛选命令先对部门进行筛选,再对类别进行筛选(筛选层次越多,查找范围就越缩小),那么很快就能查出某一法规的所在。

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