最近，审计组在对某部门主要负责人实施任期经济责任审计时，查出一个潜藏长达９年之久的“小金库”。历经有关部门多次检查都没发现的“小金库”，在这次审计中是如何被挖出来的呢？ 明察秋毫 审计小组进驻该单位后，依照审计程序，首先请该单位主要负责人和主管会计在审计双向承诺书上签字。双向承诺书明确规定了在审计期间审计组和被审计单位双方的权利和义务，要求被审计单位法定代表人和财务负责人向审计组书面承诺，保证严格履行《审计法》规定的义务，向审计组无保留地提供会计核算的全部资料，并对其真实性、可靠性和完整性及由此而引起的相应责任全面负责。主管会计在看完承诺书的内容后，犹豫了一下，说了一句“我还在上面签吗”，并偷偷地看了一眼该单位负责人。这些不起眼的小动作没有逃脱审计人员的眼睛，隐约地感到这里面似乎有点名堂。 初露端倪 在接下来的审计中，审计人员在查看１９９８年以来的报表、账簿和凭证时发现，一张收取个人集资买房的记账凭证上是３３０００元，明细账上也是３３０００元，而原始发票开具的却是３４０００元，差的这１０００元哪去了？总账和现金、银行存款账都相符，难道是收据开错了？审计人员分别找来会计和交款人单独进行询问，交款人说是３４０００元，并出具了收据，会计则坚持说是３３０００元。审计人员于是又让二人当面对质，会计抢先发话说是３３０００元，并使眼色给交款者，这一举动也没有逃脱审计人员的眼睛。后经过审计人员艰苦细致的说服教育和政策攻心，会计员在进行了一番激烈的思想斗争后，终于拿出一张银行定期存单，但存单上是２５００元，而不是１０００元，再问其多余的资金是哪来的，回答是“自己的和单位的混在一块了”。 乘胜追击 会计员的回答并未消除审计人员心中的疑问。接下来，审计人员又追溯查看１９９７年的账簿和凭证，在查到一张发放奖金１４０００元的记账凭证时，发现后面缺少原始单据。审计人员询问出纳会计是怎么回事，回答说可能是掉出来了，也可能是忘记贴上去了，见审计人员追问得紧，该会计说出去找一下。审计人员随后跟踪到其办公室，发现会计在一张办公桌的抽屉里找出一张收据，正是要找的那张奖金发放名单。审计人员趁机让他再把那个抽屉打开检查，发现里面是一些未入账的差旅费、请客送礼的费用单据和几张发放奖金的单据存根，合计有１万多元。审计人员追问这如何解释，会计说是替某企业打官司垫付的费用单据，还未在企业报销，发放奖金的单据是作废的。马脚终于露出来了。既然不属于该单位的业务范围，垫付的资金又从何而来？审计人员上述企业进行外调后证实确有垫付费用事宜，同时意外获悉该被审计单位是这一企业的常年法律顾问，每年收取一定的法律顾问费。但当问出纳会计垫付的资金从何而来时，会计让审计人员去问主任（单位主要负责人），而不是问主管会计；问主任，说是自己垫付的。线索到此似乎中断了。但审计人员凭经验和直觉判断，该单位可能有一套“小账”，在主任和出纳会计手里，具体情况主管会计可能不太清楚，因而继续追查。主任和出纳会计终于坐不住了，找熟人劝说审计人员不要再查了，他们没有什么大问题。真是此地无银三百两！真相大白审计人员没有犹豫，决定从主管会计入手，打开缺口。于是单独把主管会计找来，陈其利害，让他提供本单位担任常年法律顾问的情况。经过再三思虑，主管会计终于说出单位收取企业的常年法律顾问费没在收入账反映，由主任出纳会计经手，具体情况他不太清楚。审计人员趁热打铁，乘胜追击，找到出纳会计，明确地对她讲：“‘小金库’”的资金由你保管，请配合工作。”在事实面前，出纳会计犹豫片刻后，终于低下了头，随后把从１９９１年开始私设的“小金库”的收支账目从档案柜里搬了出来。经查，其资金来源主要是违规收取企业的常年法律顾问费等，累计收入６７７５９元，已支出的５５２３５元多为招待费用及被主任与两位会计私分，尚有余额１２５２４元。至此，潜藏了长达９年的“小金库”终于被挖了出来。在其后的审计中，审计组又查出该单位坐支行政性收费、滥发奖金、公款私存等其它违规违纪问题。目前此案已移交纪检监察机关处理。
