1999年3月，某地区审计处对该地区某商业银行1998年度资产负债损益的真实合法效益情况实施审计。审计组进驻该单位后，通过听汇报了解基本情况和查阅有关账务凭证，发现以下疑点：一是发现有300名职工的大银行，有账面记录的职工住宅仅有一小部分，大部分职工住宅账上无踪影；二是职工基本都有银行分配的住宅，那么这些家属楼的修建计划，资金来源出自何处，账面为何无反映?疑点一个接一个，而资料却越查越少，询问有关人员也是推诿拖延，召不来，来不知。审计组在认真分析已掌握情况和存在疑点的基础上，确认该行家属楼肯定存在问题。于是决定一方面及时向处领导汇报情况，另一方面采取措施，改进工作方法，抓住线索追个水落石出。 确定目标 突出重点 审计处领导立即做了周密部署，研究制定了新的审计工作方法，对发现的线索及时采取有效措施，进行突击盘点，特别是对有经济往来的有关科室的现金、银行存款进行盘点核对，并对固定资产的账务、实务逐项逐物一一进行核对。同时组织力量从账户入手，对该行有关在银行开户情况进行审查，对所有资金不分性质、不分时间，逐个深查细究，特别是对资金来源、支出进行追踪审计。通过审计人员认真细致的工作，查出该行机关服务中心从1996年开始先后收取外单位交来的水费、电费、取暖费等4667万元，未冲减费用而是放在服务中心开支；1996年将汽车的变价收入785万元未作大账收入，而是放在服务中心使用；查清了该行筹资科1998年12月底收取地区行各办事处及各县支行的“培训费”72万元，一直放在账外一储蓄存折上，以上几项共形成账外资金共计6172万元。为了进一步查清这些账外资金的来龙去脉，又对资金的支出去向进行审查，发现该行已将这些资金大部分用在了购建账外固定资产上。 克服困难 一查到底 审计组的同志在搞清账外资金的同时，对发现的疑问，一个一个地落实查究。由于家属楼购建时的领导已调离、退休，当时的经办人员均已从事其他工作，使审计工作一度受阻，难以进行。为了能搞清家属楼的真实情况，在审计处领导的多方协调下，审计组的同志们找具体经办人耐心谈话、交待政策、做思想工作，催要和查阅相关资料、账簿、凭证、原始单据等，对用于家属楼修建的每笔资金，从来源渠道的合法合规性进行了审查核对。查清了该行1994至1995年修建家属楼11074平方米，总投资1304万元，用账外资金购建空调及家属区假山等77万元，合计1381万元。扣除职工集资226万元，实际为1155万元。基建资金来源中除1993年盈余公积金中专项资金——发展基金挂账户转入449万元外，其余均系不合理资金购建形成。由于上级行未下达固定资产购建指标和规模，该行家属楼的修建资金是七拼八凑而来，从而造成一千多万元的国有资产滞留账外，形成账面资产反映不实的违纪事实。
