设立内部审计机构，形成审计网络体系 一般来说，集团公司规模都比较大，资产比较多，一般都有核心层企业，集团下属有紧密型、半紧密型、松散型的子公司、分公司等各种类型的企业，所以集团公司可以建立审计委员会，定期研究规划集团公司范围内的审计工作，包括接受国家审计、委托社会审计和开展内部审计。审计委员会可以由总经理、总审计师、总会计师、审计部门的负责人、财务部门负责人等若干人组成；在审计委员会下设立日常工作机构——审计室，主持日常的审计工作，开展内部审计；集团公司下属的子公司和分公司也应成立审计科或审计组，形成两级审计网络体系，独立行使内部审计职能，以保证集团公司审计工作的顺利开展。 在集团性公司内建立以集团公司总经理直接领导的，由总审计师或总会计师(不设总审计师时)指导的内部审计组织体系是最好的方式，可以将审计中发现的问题及时反馈给企业领导，便于迅速进行处理，改进工作或作出决策，使审计发挥作用。从企业审计工作的实践来看，由总经理直接领导审计工作，能及时贯彻上级领导的精神和要求，突出企业经营者覆行会计法赋予的责任，更好地对会计资料合法性、真实性、正确性、完整性负责。也便于内审机构在企业最高领导层的指挥下，直接为企业经营管理服务，使内审人员在企业最高权利机构制定的政策下，对集团及所属各层次企业的一切经营活动进行独立的监督控制，更好地发挥内审机构监督、评价、控制、服务的职能和作用，使内审工作更具有权威性。 加强内部审计工作管理 1编制审计工作计划和审计项目实施计划。企业的审计工作计划一般可按年、季、月三个阶段编制。年度的审计工作计划要对全年的审计工作作出全面的总体规划，明确哪些单位应接受国家审计，哪些单位、哪些项目可委托社会审计，哪些内容由企业内审机构组织实施审计；要列出年度审计工作计划表，注明被审单位名称、审计项目种类、日期安排、审计方式。季度、月度审计计划则是在年度的总体规划下制订审计项目实施计划，分阶段组织实施。遇有特殊情况，可对计划作适当修正。 鉴于国有工交企业年度会计报表实行注册会计师审计办法，现在各法人单位都把年度财务收支审计委托社会审计机构进行审计，为避免重复审计，内部审计可将重点转向经济效益审计、任期经济责任审计、离任审计或其他专项审计。 2严格按内部审计工作规范程序进行审计。 在审计工作实务中，内部审计程序一般可分为四个阶段，即审计准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续审计阶段。 (1)准备阶段：要了解被审计单位的具体情况，编制审计工作和作业计划，报行政领导批准，下达审计通知书； (2)实施阶段：按审计计划依法对被审计单位的经济活动、财务收支和管理情况进行审查、了解、取证，形成审计工作底稿； (3)报告阶段：对审计工作底稿进行整理、归类、分析、综合，按规定要求形成书面文本，审计报告初稿经审阅后征求被审计单位的意见，审计结论应及时上报行政领导和送达被审计单位； (4)后续审计阶段：对审计发现的重大问题或违纪事项，在审计结论下达后，过一定时期应检查整改状况。 3加强审计基础资料的管理。 (1)组织建设方面资料：集团公司所属企业简况、各级内审机构登记表、内审人员审批表、内审人员情况花名册、内审人员培训情况、内审人员后续培训计划表等； (2)法规制度、上级文件方面资料：国家财经法规和政策规定、上级审计部门下发的文件、本单位审计的具体办法、内审部门职责、内审人员岗位责任制、内审考核办法等规章制度； (3)审计计划和综合方面的资料：内审工作规划、年度季度月度工作计划总结、年度内审项目计划表、审计项目完成情况一览表、审计会议记录、审计简报、审计论文及经验交流材料等。 (4)项目审计方面的资料：项目审计工作方案、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位对审计结论的书面意见、审计意见书、审计决定、与项目审计有关的会议记录、本单位领导人对项目审计的批示、被审计单位对“审计意见书”和“审计决定”的申诉材料等。 上述资料，需要归档的应在年末严格按立卷归档的要求进行整理、编号、立卷、归档。
