一、授权控制的稽核 证券营业部一般不是法人单位，都建立了法人授权和转授权制度，其每一项经济业务和管理程序都应有授权，即上级公司授权营业部经理，营业部经理转授权至各部门以至具体到经办人员，从而保证每一项工作在授权控制下进行。稽核重点在经营范围、重大经营决策(如租赁、装修经营用房、购置大额资产)是否超出授权范围，是否违反规定对外借贷与担保。 二、业务操作程序控制的稽核 营业部的业务操作程序主要包括开户、资金账户的管理、委托买卖三个方面，重点稽核开户是否按规定签订了委托契约；存入保证金是否有真实的现金或进账单，是否存在虚存资金的现象，电脑交易系统客户保证金余额与会计科目“代购证券款”余额是否按日核对并相符，保证金的转出是否有相应的控制程序；是否存在挪用保证金进行一、二级市场炒作和为客户提供融资的现象，代理人买卖是否签订了协议。在稽核中可运用随机抽样和系统选样相结合的方法对电脑系统中资金账户进行抽查，并结合对保证金的转入、转出凭证(含现金、支票)的审查进行稽核。 三、电子计算机系统控制的稽核 电子计算机系统包括电脑作业硬件及档案拷贝储存、计算机系统、信息传递三方面。稽核中应注意整个系统网络是否安全、可靠、工作日志的记录是否详尽，参数的修改是否符合授权制度的规定。如果在稽核中发现电子计算机系统内控制度存在重大缺陷或虽有制度但未有效执行，内审人员应协同专业技术人员进行较深入、详细的稽核。 四、财务控制的稽核 1、资产的审计 主要对现金、银行存款、缴存准备金科目使用和财务管理是否合规，递延资产和固定资产科目的使用是否真实，有无多占、少提成本，其他应收款、应收账款科目中是否存在呆账、烂账。 2、负债的审计 主要对应付账款、其他应付款科目中是否存在截留的收入(利息收入、手续费收入等)进行重点审计，预提费用(或应付账款)科目中预提支付股民保证金的利息是否与电脑交易系统计算的金额一致，有无多提、少提利息，以达到虚减或虚增利润的目的。 3、权益的审计 主要审查资金是否到位，利润是否真实。 4、损益的审计 主要对各项收入、支出进行验算，审查是否存在截留收入、多计支出的现象。其中特别注意根据统计的交易量计算代理买卖收入是否全部入账，是否存在修改电脑程序改动收费比例，给股民回扣、好处费的现象；营业费用明细科目的使用是否符合制度的规定，是否存在挤占成本的现象，是否存在未将所有业务纳入核算的现象。 五、人事控制的稽核 通过对包括职工招聘、录用、培训、考核、晋升、薪资、奖惩等多环节的人事内控制度的测试，评价人事制度是否完善、可行。
