一、从账户入手：进点审计开始就要求被审单位填写金融机构开户情况调查表，将其在某一期间范围存在的各类存款账户全部提供，并承担漏报的责任。在此基础上，调阅各营业网点的存款单位账户开销户登记簿、存款单位开户时预留印鉴、现金大额支取登记本等。从中发现被审计单位设立的未提供的各类存款账户，进行深入检查，以发现大案要案的线索。 二、从账外资产入手：主要检查交通工具、通讯工具、电算设备等。首先要将固定资产总账、明细账与财产保险单、车辆养路费清缴单、汽车户口等相核对，必要时进行突出实物盘点。如有不符，则要查明资产的来源或去向。 三、从固定资产、在建工程入手：现在各金融机构固定资产的购建和在建工程都是实行指标控制，被审计单位在会计核算时，一般不会突破上级行下达的指标。这就需要根据平时获取的被审单位的固定资产、在建工程，尤其是职工住宅情况和信息，来核对其账实是否相符，有无账外资产存在，进而检查其资金来源渠道。 四、从资金往来入手：主要检查其上下级资金往来，看内部资金往来是否正常合规，有无将资金转移或直接取现，形成“小金库”，重点是上级行拨入的各种手续费、特殊经费补助等是否进入大账核算。还应注意当地上市公司股票申购时间，在此时期内有无大量拆入资金，投入股市，谋取暴利，将收入隐藏在股市中，形成“小金库”。 五、从违规放贷入手：在结合信贷资产质量审计时，应将重点放在不良贷款的放发过程中，检查其是否有违反贷款制度规定放贷，有不符合贷款手续放贷，有无越权或擅自放贷，有无不严格遵守“三查”制度，有无抵押物未落实就放贷等行为。 六、从固定资产清理入手：一方面要核对报废的固定资产是否符合报废的条件，有无将还能使用的固定资产提前报废或低价出售，有无将固定资产变价收入未入账。另一方面报废的固定资产在账务上是否及时处理，有无将其长期挂账，放在固定资产清理账户中不进行处理，造成固定资产核算不实和损益不实。 七、从突击盘点入手：审计进点后，立即对被审单位的保险柜等进行突击盘点，重点放在库存现金、抵押债券及抵押实物及重要空白凭证等，检查实物与账面是否一致。如出现差错则可能是存有“小金库”或贪污挪用等。 八、从发现假发票入手：在审计查阅原始凭证时，要注意发现假发票，如发票无水印、连号等，就应进行延深审计，最终查明其资金去向。 九、从与自办经济实体资金往来入手：主要审计所办经济实体及其财务收支的真实性、合规性，脱钩时国有资产是否得到了合理保值，转让收入是否进行了账务处理；其收入中是否有转移的本行正常业务收入，支出中是否有为本行办福利事项。 十、从执行国家利率入手：检查有无擅自或变相违反国家利率政策，高息揽蓄，高息放贷，高息拆出，谋取利差，正常利息收入入大账核算，利差收入则转移账外。 十一、从发现账外经营入手：要通过加大对单位定期存单、重要空白凭证、定期存款开销户登记簿及定期存款明细账、银行自身开立账户等上述几方面的审计，发现账外经营的现象，进行深入查证，揭露深层次的问题。 十二、从社会监督入手：拓宽渠道，充分发挥审计监督的社会功能，审计时及时公布审计举报电话，设立举报信箱等，欢迎社会各界人士提供线索。
