一、“看”——就是对被审计单位进行现场实地查看。一是看是否存在超出经营范围的业务,如果存在这种情况,在审计财务资料时对其收入的完整性和真实性就要进行详细审核。二是观察被审计单位的周围环境,是否将所属楼房租给其他单位使用,特别要关注是否有店面房出租情况。 二、“谈”——主要是通过与财务人员或其他人员交谈或利用审计发现的某些尚缺乏证据的线索与特定人员谈话。一般的“谈”可以在审计实施中,与财务人员或其他有关人员随便交谈,谈话的内容主要是单位的财务管理情况,工作人员的职能分配情况,奖金、补贴等福利待遇情况,主要大额支出及原因等等。通过谈话,如发现线索,则在审计中重点审查。另外一种“谈”,就是在审计中已发现一些线索但不能进一步深查的情况下,对被审计单位特定的人进行谈话。当然这种“谈”对审计人员要求较高,一般由审计组长或经验丰富的老审计人员进行。 三、“盘”——指监盘库存现金。利用被审计单位现金管理中的薄弱环节,对库存现金进行突击盘点,从库存现金和银行日记账现金余额存在的差异和尚未登记入账或未及时转移的原始票据着手进行分析,很容易获得线索。另外对非财务部门的保险柜要引起重视,并争取尽快盘点。 四、“对”——指核对银行存款。银行对账单是鉴别会计资料真实与否的有力工具。先看银行存款余额经调节后是否相符,再核对银行存款发生额,看有无收入不入账,出现“飞过账”情况,从中发现单位设立“小金库”的线索。严重的还可能查出某些个人利用职权贪污、挪用公款等违法违纪的问题。 五、“延”——就是从一个单位审计中发现的另一单位的线索进行延伸审计,从中发现另一单位隐匿在账外的收入。这就要求审计人员在参加每个审计项目时,都要十分细心地收集、积累其他单位与被审计单位的资金进出情况,以便在以后审计其他单位时,可以有的放矢。 六、“查”——指在对被审计单位提供财务报表、账册、会计凭证进行审核的基础上,着重对发票、收据、合同和协议等一些资料进行审查。