湖北省十堰市财政审计五查五看 效果突出

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湖北审计

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期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2000 年 04 期

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      (一)查税收分经济类型统计总表纳税企业名称,地点等情况与税票记载的企业名称,纳税地点是否一致,看有无挖挤市级收入的问题。审计人员先审查了竹山县纳税企业分经济类型统计表,熟悉掌握纳税企业的名称,纳税地点、纳税方式,然后抽查3月、6月、9月、12月税票,看有无纳税统计表上没有记载的纳税企业。在抽查的近万张税票中,发现1998年12月,县地税局收取四川垫江施工队等三户企业用现金方式交纳营业税10万余元,而纳税统计表上没有登记三户企业的纳税情况。经查明,1998年竹山县将应作为市级收入作为了县级收入入库。

      (二)查收款收据领取情况与机关财务账记载的收支情况是否相符,看是否存在隐瞒收入设账外账等问题。一是看财税部门是否用国家规定的票据收费,有无用内部收据和其他自制的收据收费的问题。二是看已用和未使用的票据与票管部门的领用数是否一致,有无随意撕毁或隐瞒票据,隐瞒收入,设账外账问题。审计人员先检查财税部门票据明细账,着重掌握财税机关职能股室,各分局领取使用票据情况,然后与财税机关经费账核对,看有无收入不记账的问题。如审计发现税务局征管股在票管所领取票证两本,而税务机关财务账上没有记载该股收支情况,经过追问和反复做工作,征管股股长才吐露真情,把私设“小金库”交出来,原来该股1998年度将收取的税务登记工本费,登记费收入15万余元,存入信用社存折户,形成账外资金。

      (三)查预算外调出资金,国库资金与财政决算报表中的调入资金的有关数额进行核对,看两者数额是否相符,有无空调资金造成假平衡的问题。在审查财政总决算收支总表“本年收入合计”栏下的调入资金科目中反映调入预算外资金258万元,而在预算外账上没有发现调出资金258万元的记载,且国库资金没有发生增减变化。经核实竹山县1998年度,空调调入资金258万元平衡财政预算问题。

      (四)查业务档案,股室总结的数据与金库报表的收入数进行核对,看是否一致,有无拖延迟缴预算收入的问题。审计人员在审计财政监督办公室时,虽业务档案记载的罚没收入数与金库报表收入一致,但股室总结数与金库报表数有出入,经核实该办1998年在完成罚没收入任务的情况下,将超任务4500元存入存折户,于次年元月上交国库的问题。

      (五)查往来款项,看有无将预算收入长期挂账或隐瞒收入问题。在审计时,审计人员不忽视对暂存科目审查,注意追本索源,弄清其具体内容。如在审计县财政局农财股暂存款账时,经过逐笔核对,查明1998年该股将乡镇上解的农特税60余万元全部记入暂存款科目的问题。

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