一、从帐户入手，全面核查工行资产负债和损益的真实性 以被审计单位提供的各类帐户为基础资料，将资产审计与收益审计相结合，查实资产的真实性和资产收益的真实性；将负债审计与支出审计相结合，查实负债的真实性和与负债相应的支出计算是否真实、合规。同时，从银行营业部门的开户环节入手，查开户登记、预留印件及存款明细帐，检查各部门开户情况，并以所掌握的帐户对帐单为突破口，核实各级分行帐户设置和使用情况，从中发现有无将资金存放帐外和私设“小金库”的问题。 二、以信贷资产损失为突破口，采取内查外调相结合的办法，检查重大违法违纪问题 辽宁工行系统信贷资产质量差、损失多，且违规开出的承兑汇票和信用证损失也很大。针对信贷资产损失问题，审计人员在通过查阅银行贷款资料掌握贷款的基本情况后，重点对贷款户进行延伸，进一步查找贷款损失的原因。如对某行开出的承兑汇票延伸审计中发现，由于银行行长和信贷人员涉嫌玩忽职守，在没有真实经济业务往来的情况下，为某公司开出银行承兑汇票。该公司将承兑汇票办理贴现后，提取资金参与非法集资谋取高利，造成银行损失两千余万元；对某行打包放款的延伸审计中，我们发现该行领导涉嫌参与三家民营企业诈骗银行资金的重大违法违纪问题线索。 三、通过观察、了解，寻找突破口，揭示银行可能存在的与国家政策相矛盾的问题 审计过程中，我们通过观察、了解，发现辽宁工行各级分行普遍对办公楼和网点进行了大规模的装修改造，大量购入电子设备等。因而，我们对其固定资产规模产生疑问，如此装修改造，其固定资产净值能否超过资产总额30％的标准呢?为此，我们开展了深入细致的审计，结果发现银行经营管理中存在变相逃避国家政策约束的问题。原来，一些银行为了逃避固定资产指标的控制，采取以租代购和收回抵贷资产不入帐，变相用于自身经营等方式，形成大量帐外固定资产，其做法不仅违规，而且也使国家从宏观上失去了对固定资产的有效控制。仅辽宁地区采取以租代购和抵贷资产自用，形成的帐外固定资产就达八亿余元。 四、围绕对国民经济有重大影响的问题进行审计和反映情况 在工行审计中，我们将审计中发现的工行经营管理中存在的问题和对国民经济有重大影响的问题及时编写成审计简报，向有关部门反映。如，我们反映了某分行亏损的主要原因是资产质量差，无收益资产所占比例达50％，表内表外应收利息达200亿元。同时，该分行应付利息巨额红字，大量无法核销的贷款呆帐和坏帐，构成了银行潜在的亏损因素；某市一个区61亿元国有企业贷款的80％以上为不良贷款，从另一个侧面反映出了国有企业改革中存在的问题；在对银行延伸审计中还发现，三家资产总额上亿元的企业各分别以一元钱卖给私人，存在着巨额国有资产流失问题。对上述情况，审计人员进行了深入调查了解，并及时向有关部门做了反映。 五、多渠道、多角度广泛收集大案要案线索 一是在审计中，审计人员及时与各地人民银行沟通，了解人民银行近年来对工行稽核检查中发现的一些重大金融违法违纪问题；二是与工行纪检部门取得联系，查阅群众来信登记簿，内部纪检发文簿，收集系统内的金融案件和查办结果，从中寻找大案要案问题线索；三是重视群众举报和被审单位群众反映强烈的问题。一方面在审计点公布审计工作电话、通讯地址，收集举报问题线索，对举报案件认真对待，认真查实。另一方面与被审计单位同志座谈，了解有关情况，收集重大问题线索。
