’99“两行”审计聚焦

作 者:
柴严 

作者简介:

原文出处:
中国审计

内容提要:


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2000 年 03 期

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      对中国工商银行和中国建设银行进行审计,是审计系统去年的重点工作之一,是审计署成立以来首次对“两行”进行较全面、较系统审计。

      审计“两行”对审计机关来说,并非易事:“两行”点多、面广、量大、系统性强。“两行”系统均是一级法人,统一核算。“两行”各成体系、先进发达的电算化系统,对以传统手工为主进行审计的人员来说,也是一个极大的挑战。

      为此,审计署从1999年3月开始,制订了统一下达审计通知书、执行统一的审计方案、统一定性处理、统一下达审计处理意见、统一制定考核标准的组织原则。接着,审计署开始调兵遣将,组织署金融司和16家特派办及27家地方审计机关的155万名审计人员审计工行系统,组织1家特派办和19家地方审计机关的8321名审计人员审计建行系统。

      在“两行”审计开始之前,审计署就召集16个特派办和地方审计机关的负责人等聚集北京,共商大计,研究方案,交流体会,探索方法。李金华审计长作了重要讲话,刘家义副审计长作了具体动员。审计署在金融司专门成立了综合协调小组,由党组成员董大胜挂帅,主要任务是掌握全国动态,整理上报信息,做好组织协调,查处重大案件。

      这次“两行”审计,一只只潜藏在金融领域的鳄鱼被审计牵出水面,一宗宗吞噬国家资财的恶性案件被审计挖掘出来。

      建设银行广东分行原所属广东粤建管理投资咨询公司总经理,1991年至1995年间,以粤建公司名义,将从有关金融机构借入的5000多万美元和1亿多港元非法汇往境外。其中3000多万美元和9000多万港元未入粤建公司账,直接汇往其在境外办的公司。审计署将这一重大案情报国务院后,国务院领导同志马上批示,要求司法机关立案,有关部门密切配合,协助破案。目前,司法机关已立案查处。

      济南特派办审计工行青岛分行,发现房地产信贷部原总经理自1993年以来,涉嫌以各种手段侵吞,长期无偿占用银行资金,造成损失9000多万元。问题上报后,有关部门已组成联合调查组,检察机关已立案查处。

      据统计,截止去年10月底,各级审计机关在“两行”审计中共发现各类违纪违规和违法犯罪案件共计170件,涉案责任人120多人,移交有关部门查处127件。其中审计工商银行发现的大案要案,审计署上报“审计要情”28期,重要“信息要目”45期,“审计简报”及增刊4期,专项报告2份,有26期(份)得到国务院领导的批示。

      历时8个月的“两行”审计工作已落下帷幕,审计署已提交了“两行”审计报告。这次共审计了中国工商银行总行和境内系统县级以上分支机构4666家,审计了中国建设银行总行及19个省、市的31个一级并表单位、219个地市级分行、1517个县市级支行,延伸审计了贷款单位和相关企业分别为81133个和40035个。查出的主要问题除了大案要案外还包括:一是一些分支机构虚增资产、负债和所有者权益。二是一些分支机构在财务收支中还存在多记、少记收入和支出,漏交各种税金,私设“小金库”等违反国家财政法规的问题。三是一些分支机构违规经营,造成严重损失和形成巨额账外资产。四是信贷资产质量不高。根据审计检查的结果,按照贷款五级清理分类划分,由次级、可疑和损失类贷款构成的不良贷款在贷款余额中占有较大比重,达10%以上,个别分支机构这一比例更高。对上述问题,审计署在报告中已做出客观评价,并提出具体、翔实的建议。

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