美国证券交易委员会日前发表的一份调查报告说，全球第一大会计公司普华永道的多数合伙人严重违反会计公司人员不得向由他们进行审计的公司进行投资的规定。为此，该公司的5位高级合伙人和一些职员已被解雇。 报告说，在普华永道，违反投资法规成了家常便饭。调查发现，担任公司高级领导职务的43位合伙人中有31位至少有过一次违规行为，11位负责实施上述法规的合伙人中有6人有违规行为。该公司的合伙人和雇员犯下的违规行为累计已达8064次。在已经查明的140个案件中，调查人员发现普华永道的职员或合伙人直接参与了他们有投资的52家公司的审计。 该事务所的许多合伙人在调查时表示不了解有关法规的细节，公司也没有下工夫去实施这些法规。 由独立审计机构对在美国出售有价证券的公司的财务报告进行审计是美国金融市场结构的重要组成部分。自20世纪30年代以来，证券交易委员会和会计职业法规都禁止审计人员向由他们的事务所进行审计的公司进行投资。但这些法规通常都由会计师事务所来负责实施，证券交易委员会和其它机构基本上没有进行监督。 根据证券交易委员会的要求，由美国国会成立的专门监督审计人员的公开监督委员会将调查其它大会计公司是否也存在类似的违规行为。
