转账支票作为一种单位之间资金往来银行结算方式的票据，其签发出票行为应严格按照国家有关的法规和银行结算纪律执行。有一些单位在转账支票上大作文章，利用转账支票转移资金，有些行为性质非常严重，转移金额数额巨大，最终目的是私设“小金库”。 1999年，我们在对A单位进行审计时，发现A单位用转账支票付给B单位工会账一笔资金64000元，后来我们到B单位审计时跟踪审计了这笔资金，但结果出人意料，B单位没有收到这笔资金。我们再一次返回到A单位追查这笔资金，发现A单位的账务处理如下：其记账凭证与原始凭证一致，转账支票存根联收款人：B单位工会，金额64000元，用途：货款，银行进账单填写与支票和记账凭证在日期、金额上完全一致，但没有银行盖进账戳记章。这样看来似乎没有大问题。最后我们在银行查实，A单位的转账支票结算联填写与存根联完全不一致，收款人：A单位在开户银行的一个营业所开的一个临时储蓄账户，金额：64000元，用途：费用。对这个临时存款帐户查证后，其实际上是一个“小金库”。至此，我们终于发现了A单位的利用转账支票转移资金的违纪违规行为。以此为线索，我们进一步查实了A单位用同样的方法相继付给另三个单位的资金共计10万多元，都进入了这个储蓄存款账户。 上述A单位的这种做法，手段可谓高明，账务处理上记账凭证、原始凭证、银行进账单、银行对账单的记录、日期、金额都一致，很难看出什么破绽。不通过银行查实，一般发现不了问题。
