乡镇企业资金紧张的原因及对策

作 者:

作者简介:
陈亚平 丹阳市导墅农村信用合作社主任 陈尚永 沭阳县财政局函授站站长

原文出处:
现代经济探讨

内容提要:


期刊代号:F22
分类名称:乡镇企业、民营经济
复印期号:2000 年 09 期

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      近年来,许多乡镇企业时常反映资金严重紧缺问题,对此,本文谈些浅见:

      一、乡镇企业资金紧张的原因分析

      乡镇企业资金紧张不仅影响企业经营运转,也是经济体制改革中的一个重要问题。许多企业既有资金紧缺的矛盾,又有资金占用结构不合理的问题。当前,资金紧张的只是一部分企业,而不是全部乡镇企业。这是因为:(1)银行在贷款上对产品有销路、经营管理较好的企业一直是支持的;(2)随着国家外汇储备的增加,具有创汇能力的企业从外汇中获得大量资金;(3)近年来部分企业还通过发行股票、债券等办法,从资金市场上筹集一部分资金。所以说,当前生产资金紧张的只是部分企业。这些企业资金紧张的主要原因有:

      1.产品销路不畅。许多企业的产品,有的不适应市场需要;有的从全国看已产大于需;有的成本高竞争力弱,产品销出去后货款收不回来。这些企业由于生产出来的产品卖不出去,随着产量的不断增加,库存也不断增加,占用了大量资金,使再生产资金紧缺。这样的企业产品库存积压越多,需要的资金量更多,向银行获得贷款更难,资金越来越紧张。

      2.把流动资金挪作基本建设投资。部分企业基建规模安排得太大,基建资金不够、或不能及时到位,就把一部分流动资金或生产用原材料挪用于基本建设,致使流动资金短缺。有的企业已实行了股份制,通过发行股票虽已筹集到资金,但却大部分用于固定资产投资,使本来短缺的流动资金,不但没有得到补充,反而将流动资金用于基本建设配套资金,使流动资金短缺问题更加严重。

      3.个别企业利用流动资金炒股,或挪作他用,致使用于生产或经营的流动资金减少。

      4.经营管理不善,企业亏空蚕食资金。由于经营不善,以及包盈不包亏的现象依然存在,使许多企业亏损越来越多。

      5.资金体外循环。这一问题在一些企业中主要表现是:企业内部所属单位挤占资金;公款私用、私存;内部一些单位,通过各种方式设置“小金库”,截留资金。

      二、解决乡镇企业资金紧张的对策

      解决企业资金紧张问题的出路,从根本上说在于企业自身。企业发展主要应依靠深化改革,转换经营机制,尽快建立现代企业制度,改变经济增长方式。当前应切实抓好以下几个方面的工作:

      1.尽快解决产品的销售问题。应正确分析本企业产品的市场状况,有针对性地搞好经营预测,大力调整产品结构。如某种产品已供过于求,要研究将产品打入国际市场的出路。如产品在国内外都无法扩大销售,就应坚决转产。如某种产品从总体上看还有市场销路,主要由于质次价高,竞争力弱,就应尽快采取有效措施,改善经营管理,提高质量,降低成本,加强本企业产品的竞争力,增加销售额。

      2.切实强化存货管理。存货在流动资金中所占比重很大,直接影响企业资金运营状况,必须千方百计地对产品管好盘活。要运用科学的管理方法,积极推行库存商品定额管理,核实存货周转次数,减少资金占用。要下决心处理多年形成的产品库存积压。在市场经济条件下,人们对商品的款式、档次、质量要求越来越高。现在畅销的产品,如不根据市场发展需要不断改进,就有可能很快变成销售不畅。为此,对早已销不出去的老积压产品,必须坚决采取特殊措施处理,要打破常规找寻新的销售地区、新的销售方式;要敢于按实际情况削价处理,直至报废。

      3.加强应收帐款管理。随着应收帐款的不断增加,已成为企业主要资产之一,占用了大量资金。应收帐款的形成虽然是企业促销手段的结果,但它表现为企业资金的外流,成为企业资金紧缺的一个重要原因。解决这一问题,应主要在以下几个方面做好工作:(1)保持应收款占用比重的合理性。在流动资产总额中,若应收帐款比例过大,势必影响流动资金的周转,加重企业借入资金利息负担;若应收帐款比例过小,说明企业销售工作比较保守,可能失去一些销售产品的机会。保持应收帐款占用比重的合理性,就是要做到既不影响企业资金周转,又不失去应有的销售机会,争取利润的最大化。对应收帐款的分析,包括应收帐款金额的合理性,应收帐款帐龄结构的合理性,应收帐款占流动资产比重的合理性。(2)讲究应收帐款的效益性。应收帐款主要是通过延期收款给顾客方便,从而扩大产品销售,增加企业盈利。采取赊销的办法,虽可为企业增加收入,但也损失该项资金赊销期内的盈利;还可能产生坏帐损失,增加管理费用等。因此,在赊销商品时,应在二者之间作出权衡,确保应收帐款存在的效益性。(3)保持应收帐款收回与货币资金支出的衔接性。各笔应收帐款收回的时间早晚不同,应保持应收帐款收回时间的均衡性,以保证货币资金使用的及时供应。若应收帐款收回的时间比较集中,势必会造成应收帐款收回之间的资金短缺。在应收帐款形成时,应考虑其收回时间是否能够满足货币资金使用的需要,做到时间上的有效衔接。(4)保证应收帐款的安全性和收回的严肃性。应收帐款收不回的问题总是存在的,所以,在应收帐款发生时,就应致力对方信誉的调查,确保应收帐款到期如数收回,一旦到期不能收回,应采用严肃的收款措施,只要所收货款金额大于在收款过程中所发生的费用,一切的收款措施都是可行的。

      4.建章立制,堵塞漏洞。现代企业管理要求企业决不能在基础不扎实、管理制度不健全的环境中运作。因此,要使企业经营管理有良好的工作秩序,必须建立相应的资产资金管理制度:如财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度,货币资金的收付手续和牵制制度,定期和不定期的财产盘存制度等。要统一企业的财务管理、调度资金、监督财务收支。

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