1998年6月，我们对某公司1993－1998年间的经营状况及财务收支情况进行审计，发现该公司通过虚列成本，转移和隐匿资金315万元，成为我部成立以来查处的最大一起违纪案件。 深查细究 疑窦丛生 该公司是××厂下属的集体所有制单位，主要经营仪器仪表的采购经销及安装调试业务。为了扶持多经企业的发展，××厂几乎包销了该公司经销的产品，一些仪表仪器的安装调试工程也对其优先，据测算年收入可达250万元左右。但从近6年的资料反映，这个仅有10人的公司帐面累计利润却只有45.09元，这是疑点之一。为此，审计组确定以详查凭证为主线，对该公司历年来财务收支的真实性进行审查。 疑点之二：在审计过程中，通过了解并证实该公司曾有一辆“金杯”面包车，于1995年1－12月为××厂基建部收费服务，但在财务帐面上只反映三笔运费，仅为1628.00元。那么，其余运费到哪里去了呢? 疑点之三：审计组通过深入群众调查了解并证实：6年间，该公司先后为职工发放西服、旅游鞋、微波炉和VCD机等实物，但在帐面上却没有任何反映，其资金从何而来? 疑点之四：1997年5月21日银付6号凭证和26号凭证：付电力调度楼安装工程款4873万元和41.7万元，结算款是汇往乌市某公司的(工程结算书中列示的施工单位)。但工程从开工到施工，该施工单位未向我方索取分文工程进度款，我方也未扣该工程质保金。这一安装工程是该公司的强项，为什么让乌市某公司施工? 疑点之五：财务帐面上多次出现将以转帐支票预收的货款挂帐，几天后，又以现金支票退款，付款凭证及现金支票存根均没有领款人签字，是真退还是假退呢? 拨开云雾 认真取证 审计组以高度的责任感和职业判断力认为，该公司有隐匿收入，设置帐外帐的可能。为了缩短审计时间，提高审计工作效率，审计组迅速开展对内、对外的调查取证工作。对内深入班组，对外涉及银行、工商、税务等部门。对与该公司材料采购业务联系频繁的区内(乌市、独山子、克拉玛依等)两家私营公司，及其所在地的工商和税务部门取得联系。通过查阅公司注册资料，发现两家私营公司法人代表与该公司采购业务人员及领导有亲属关系，并从事着与该公司同样的采购业务。这两家私营公司将采购的仪表、仪器卖给该公司，该公司再转手卖给炼油厂。这是业务人员利用工作之便，以该公司为依托，以私人公司为桥梁，从中谋取私利的行为，也是该公司经营微利的主要原因。 审计组又到××厂基建部门查阅1995年帐目，查明该公司实际结算运费38万元，有的是以转帐支票的形式结算的。为此，审计组一方面走访职工，一方面请检察院协助到各银行调查。经查实，该公司以公司及公司经理名义开设的帐外帐户3个，金额达224.57万元。电力调度楼安装工程，经向该工程监理人员及乌市收款的某公司调查，证实该工程实际是由该公司自己施工的，90.43万元的工程收入藏匿于外单位，形成帐外资金。而退还货款问题，审计组通过内查外调的方式到对方单位一一落实，查证均未收到退款。 掌握了以上重大线索及审计证据，审计组及时向厂领导作了汇报，厂领导当即批示由纪委协助对两位嫌疑人实施了隔离审查。在证据面前，该公司领导承认了以虚开购货发票、虚列材料和工程量等方式，私设“小金库”的违纪事实，并随即交出了帐外帐及个人保管的有关单据。 严肃查处 深刻反思 通过对该公司送交的帐外帐簿等资料的审查，查出该公司近6年来以弄虚作假，截留转移收入等办法私设“小金库”315万元。这些资金大多用于滥发奖金和实物，挥霍浪费，贪污挪用，严重违反了国家财经纪律，是一起典型的由于财务及物资采购管理失控，内控制度不严，财经法律意识淡薄，而造成的违纪案件。审计组除了提出审计意见，作出审计决定，追缴违纪款外，对该公司经理王××因涉嫌贪污挪用公款115万元，移交司法机关处理，对会计及保管等有关责任人给予行政“严重警告”处分，并调离原岗位以待岗处理。通过这一案例，也使厂领导进一步认识到，加强财经法律法规教育，防范各种经济违法犯罪的重要性。
