1999年1月12日，当审计人员审阅石家庄市桥东区某房地产开发有限公司的往来款明细账时，发现该公司往来账款增减异常，增减数月季都有发生额，减少数偶尔年末转出一笔，再仔细查阅，又发现该公司的应付账款含有应收账款，应收账款又含有应付账款，这一反常的账面现象，引起了审计组的高度警惕。他们立即召开分析会，认为该公司异常的往来账极可能有隐瞒销售收入的嫌疑，以此为突破口，审计人员对涉及往来款的原始单据，销售收入，销售发票存单，内部收款收据存单等一笔一笔进行了核实，并翻阅了该公司1993年至1996年4年的23本纳税表、16本银行现金总账和明细账、57本会计凭证。查实了该公司利用往来账款隐瞒销售收入350.9万元，逃避税收款55.6万元的违纪事实。然而一波未平一波又起，审计人员在核实该公司的销售合同，账面销售收入，原始凭证时，又发现该公司销售合同与账面记录的所有销售收入相差115万元，这115万元是核查的失误?还是故意隐瞒的收入，有账外账的存在?面对着借贷不清、严重违反会计准则的账面数字和不完整的银行对账单，审计人员查阅了该公司的施工图，实地考察了1993年至1998年6年间所建的居民小区，对已出售的240套房屋进行逐一核实，核算出平米造价和销售值的差数，再与销售合同和账面销售收入的套数额相核对，终于核查出该公司1996年卖给桥东区政府的18套房屋，价款正好是115万元，抓住这一线索，又对不完整的银行对账单和借贷不清的银行账进行了核查，发现该公司残缺银行对账单中有一笔100万元的收入未做任何记录。为查明事实，审计人员再次翻阅了该公司的全部原始单据，发现1993年有一笔6411工厂石家庄经营部34万元的汽车配件支出，数额较大，审计组即对原始单据中的汽车配件进行整理累计，核实固定资产账，查明该公司1993年尚无购入汽车却有38万元的汽车配件支出，马上到涉及的汽车配件商店，汽车配件公司进行了调查取证，但几经查询部分发票公章所显示的单位已不存在，并且该公司于1995年更换了会计，1997年更换了经理，审计人员又找到原会计和经理进行调查，为此作了近百页的审计底稿，取证32份，取得了账外隐瞒销售收入115万元的证据和以汽车配件发票抵购汽车的证人证言，为进一步核实有关问题，审计人员再次找到了该公司原经理，经过讲审计法、会计法、税法的有关规定，使之认识到自己的错误，承认了为避税隐瞒销售收入、账外账和以汽车配件发票抵购一辆走私公爵帝V6汽车的违纪事实，至此这起合资企业利用往来账款和连环账外账违纪案件真相大白。
