“小金库”资金来源途径 一、定购价、保护价高于议价 1.议价转保护价或定购价，将价差转出。俗称“议转平”，放在帐外。 2.将低价直接向农民收购粮食的收购单改成以行政村为单位收购，高价入帐，将价差提出，放在帐外。 二、定购价低于议价 1.将定购价粮转议价销售，然后再买议价粮补充，俗称“平转议”，再将价差转出。 2.通过行政手段对增收定购粮，然后将增收平价粮转议价销售，价差转出放帐外。 三、收购时严把水份、质量关。并按规定扣杂、扣耗，报帐时将扣耗、扣杂的数量开出，价款放外或者待粮食全部调出后，将升溢的粮款放在帐外。 四、低价调进，高价入帐。将价款通过应付帐款核算，价差部分以现金支取，以付发货单位为名，将价差款科目放在帐外；对应收款在帐务处理上则用坏帐损失冲销债权，实际上将收回的欠款放在帐外。 五、假报损、报耗。将其出售后的价款放在帐外。 1.将自己直接收购的粮食假报损、报耗。 2.将调入的粮食报损、报耗。 六、附营业务收入或其它收入不入帐或少入帐，差额部分放在帐外。常见如下类型：①领取或换发粮本的收入；②出售粮食关系的增容费收入；③门面房租金收入或出租，出售其它固定资产的收入；④信用卡利息收入及其它债权利息收入；⑤下属单位上缴的款项。 七、虚报财务收支，将其款项放在帐外。常见的有： ①虚报修理费支出； ②虚报招待费支出； ③虚拔下属单位款项。 应从以下几个方面检查： 1.核查库存商品帐，查看定购粮、议价粮、保护价粮有无等量不等额的购、销、调等业务的发生。如有应进一步查明原因。 2.核查库存粮油的统计报表，看有无等量不定额的粮油的购、销、调等业务的发生。如有应进一步查明原因。 3.严格审核报损、报耗的手续，采取核对、询问的方法调查损耗涉及的每个环节。 4.层层核对定购价、保护价粮的数量，对加码的粮款的去向进行跟踪追查。 5.核对固定资产明细分类帐，详细掌握各种资产的位置及使用状况。 6.核查应收款和应付帐款项目，看有无现金支取应付帐款的现象，审核坏帐损失帐户，函询应收帐款的真实性。 7.核查大额的修理费、招待费及下拨或上缴款项，重点核查其真实性。
