企业内部审计以财务审计为基础，与国家审计的着眼点不同，一是揭露违纪问题，促进公司及所属单位主动纠正，避免受罚；二是对资产进行定期盘点与审计，保护企业资产的完整性；三是审计所属单位实现效益的真实性，确保资产的保值增值。随着公司的不断发展，常规的审计方法、方式已不适应大企业内部管理监督的需要。在管理层次增多，控制跨度增大，经营活动分散的集团公司里，开展内控制度评审势在必行。 内部控制制度，是企业自我约束的一种机制。如何正确测试、评价内部控制制度健全性和有效性，我们根据企业具体情况，会同有关部门，编制了企业生产经营过程中成本、物质、销售、费用、班组核算等五个方面的管理控制点，共50项考核指标，并编出《企业管理内部控制制度调查表》及考核标准细则，通过查阅制度、实地检查测试、检查财务会计资料及有关记录等方法，开展内控制度评审，以检查企业内控制度的健全性和执行的有效性。 制度执行的有效性。如我公司各种物资运输任务较大，如何合理利用运输工具，进行合理调度势在必行，为此公司制定了《货运管理办法》。执行如何，审计部门在评审中发现，有一单位没有认真执行制度，自行请车，95％的运量没有经过公司统一调度，造成损失5.04万元。我们将此情况通报全公司，由此公司作出对包括该厂厂长在内的有关人员进行了罚款处理决定，通报全公司，并追回超里程结算运费0.9万元，从而使该项制度从根本上落到实处。 标准的合理性。我们在内部制度评审中发现，一些材料小用及边角余料没有充分利用，根据这些情况，我们与企管、供应部门研究，提出改进适应我们需要的规格，减少余料，仅此一项每年可为企业节约40万元。另外，审计部门会同生产部门对各工程、机台进行考核评审，制定了新工时定额。经过多次改进，新工时定额标准适应生产快速发展的需要，更趋合理和完善。 财务管理制度评审。财务管理制度健全，是否能严格执行，直接影响企业的效益。企业产、供、销三个环节是内部控制制度的重点，而加强财务对原材料采购、生产过程和销售环节的有效控制，就能达到提高企业效益的目的，九七年九月我们根据《企业管理内部控制制度调查表》对当年被公司兼并的一家外地企业评审中发现，该厂健全有效控制点仅占20％，不够健全的占36％，管理失控点44％。主要问题是：物资购进制度不严，超计划购买； 主材料及机物料消耗无定额；各部门费用开支虽然制定了标准，但未能严格执行，导致费用超标准报销。根据以上情况，我们写出内控制度评审报告，提出改进建议，从而为确定效益审计重点提供了依据。 近几年来，通过内控制度评审，帮助下属企业建立、完善内控制度20多个，为企业挽回经济损失60多万元，减少投资400多万元。我们体会到：当前国有企业改制、改组、改造和建立现代企业制度，必须进行严格科学、有效的管理和严格的监督，才可以防患于未然，才能促进企业自身监控能力加强。
