多付利息的快速验算

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原文出处:
中国审计

内容提要:


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:1999 年 03 期

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      在实施审计时超付利息的计算复杂,为了提高工作效率,我们采用数学公式快速计算:

      一、基本公式。设应付利息为X:

      

      超付利息=实付利息-X

      例如:某储户存款10000元一年期,标准利率4.77%(年息),实际利息1000元,实际利率10%则超过利息计算如下:

       X=477元

      超付利息=1000-477=523(元)

      二、基本公式的运用

      实际工作中储户上千户,存取款业务频繁,利息率五花八门,如果逐户计算超付,工作量十分繁重,我们运用基本公式的步骤是:

      首先,抽样计算实付利息的平均利息率一般随机抽样20户业务。

      其次,利息支出账户分别取得半年期、一年期、二年期等不同期限的实际利息支出数,代入基本公式。

      例如:某银行营业部共有一年期储户500个支取利息,营业部实付利息635600元,抽样20户的实际平均利率为10.15%,国家规定的标准利率为4.77%,则超付利息是

      X=298700

       超付利息=635600-298700=336900元

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