一、在收入方面的违纪行为及审计方法 1.跳档执行或提高贷款利率，达到多收贷款利息的目的。这种做法往往利息收入全部作收入入帐，审计时，主要采取核对贷款数额较大的借款单位的贷款借据，把贷款借据上的利率与实际收取利息单上的利率相对，核对贷款借据上的贷款期限、贷款利率是否按人民银行规定的利率执行，通过核对就可发现违纪问题。 2.变相提高贷款利率，达到多收利息的目的。这种情况是在收取贷款利息之外，采取收咨询费或其他费用达到多收利息的目的，收款只开具白纸收据，往往不作收入入帐，而形成帐外“小金库”。审计中就要采取与专业审计相结合的方法。 3.冲销利息收入，形成“小金库”。这种违纪行为往往在银行的下属分理处或办事处发生，我们审计时只要对其利息收入分户帐进行检查，如有冲减项目，看其冲减的对应科目是什么，如正常应是贷款单位的存款户。 4.混淆一般贷款利息收入和金融机构往来利息收入，达到偷漏营业税及各项附加的目的。对这种违纪我们可以对金融机构往来利息收入的分户帐进行逐笔审查，看其收入是否真实，有无将一般贷款利息收入作为金融机构往来利息收入入帐。 二、在支出方面的违纪行为及审计方法 1.定期储蓄存款利息支出，主要审查其支出的真实性。定期储蓄存款利息是通过预提应付利息支付的，看其支付时是否从应付利息中支出，有无重复列支现象。在审计中对定期存款利息支出数额较大的要逐笔对照传票，查清其支出的对应科目。 2.金融机构往来利息支出，主要审查其支出的真实性。把支出数与同业拆入资金，金融性公司拆入资金，同业存放款项等数额相对照，看其是否大致相符，如出入过大，就要对大额支出项目进行逐笔审查。如我们对某行审计中，发现金融机构往来利息支出数额较大，我们对有疑点的支出逐笔进行审查，结果发现其中有150万元，冲减业务管理费(因费用总额已超上级行核定的限额)。 3.业务管理费用支出。上级行核定的费用限额年终如有结余，可能存在开假发票虚列费用形成“小金库”，我们在审计时对年终支出数额较大且是整数的特别注意，通过核对发票、物品就可发现问题。 金融企业的违纪一般都通过收入、支出反映出来，也只有通过收入、支出才能把钱拿出来，当然通过往来也可以把钱拿出来，但仍要挂帐。因此，我们在审计时就要着重对收入、支出的分户帐进行过细检查，发现疑点一追到底，彻底查清违纪事实。
