经济体制改革，把企业推向市场，扩大了国营企业的自主权，转换经营机制，增强了企业的活力。但是，资金紧缺的矛盾也显得极为突出，成为企业发展生产的一大障碍。资金紧缺的根源何在？缺在何方？本文结合黑龙江九三农场局部分工业企业资金紧缺的成因及应采取的措施谈一点粗浅看法，与同行们商榷。 一、资金紧缺的成因 资金紧缺在我国经济生活中，曾一度成为各级政府、企业、财政、银行等共同关心的焦点。之所以如此，从宏观上讲，一是近两年经济秩序紊乱和大规模超计划的基本建设。不顾本地区情况，盲目的搞开发区，辅新摊子，上项目，造成资金缺口过大。二是由于资金过渡投放，造成失控。伴随而生的通货膨胀、原材料、燃动力价格上涨等，促成了生产成本提高，进一步加剧了流动资金的紧张。中央在宏观上加强了调控力度，整顿了紊乱的金融秩序，通货膨胀得到部分遏制，缓解了一些重点企业资金紧张状态。但从九三农场局一般企业的实际情况看，资金紧缺的状态仍未得到缓解。那么，究竟资金紧张的原因何在？从微观上说，还有那些因素制约着企业自身资金正常运转，是值得研究的问题。从九三农场局三大支柱工业企业1993年经济运行的情况看，造成企业自身资金紧缺的因素主要有以下几点： 1.应收款数额巨大。1993年来，双山糖厂、九三油脂化工厂、九鹤联合企业总公司等三个企业的应收款总额达11759万，占流动资产总额的76.2%，其中：双山糖厂为75.3%，九三油脂化工厂为78.2%，九鹤联合企业总公司为67.5%，且应收款中60%～70%已有两年以上。由于应收款不能及时回收，造成生产贷款逐年增加，仅此上述企业年多支付贷款利息达1000余万元。形成应收款数额大的主要问题，一是企业间确实因资金的暂时紧缺而相互拖欠货款。二是经销活动中经济合同不规范，货款承付约定不明确，责任不清，没有约束力，因而使货款不能及时收回，有的甚至不能收回。三是企业破产造成应收货款坏死。四是少数不法商贩钻企业经销管理工作中的空子，骗取产品，使货款无法催收。五是应收款反映的不真实，费用挂帐问题多。种种不合理的资金占用增加了企业的支出，加剧了资金恶性循环的趋势。 2.历年亏损，包袱过重，造成资金沉淀。到1993年末，上述企业历年超包干亏损挂帐仍有3942万元。由于种种原因，企业连续亏损，造成生产资金呆滞，流动资金无从弥补，要维持生产，就要靠借贷或赊欠。以油、糖两厂为例，年支付贷款利息达1600多万元（包括长短期借款）。相当于该局两个中型农场年收缴利费指标的总和。由于经营不景气，使不足的流动资金雪上加霜。 3.流动资产的损失，使资金坏死。通过对上述企业财产清查，多年来流动资产损失达900多万元，造成流动资金的坏死，加之企业过去经营的不景气，损失的资金无从弥补，加剧了资金紧缺的状态。 4.产品积压、赊欠，使资金周转缓慢。1993年末，上述企业库存产品总额达8299万元，其中赊出产品达200万元。产品在库时间长达半年之久，使资金周转缓慢，无形中加大了各种费用支出。其主要原因是：企业目标利润期望值过高，期待市场扬价，忽视了资金周转所带来的时间价值利益。因对市场价格变化预测不准确，产品定价高，使产品不能及时销售，从而失去了良好的获利机会。二是对市场供求预测不准，信息不灵，生产的某些产品品种不合理，不能适销对路。三是产品生产成本结转不尽合理，为提前实现利润，虚增成本，使产品价高难以打入市场。四是在库产品数额不真实，有些产品实际已被赊出，但未进行财务结算。例如：九鹤联合企业总公司从1983～1993年各级领导批出赊煤24000余吨，欠条达1400张，款额达140万元，财务未进帐，无法及时催收货款。上述种种因素造成产品积压，使资金周转缓慢，失去了部分资金的使用效益，从而为资金紧张的浪潮起到了推波助澜作用。 5.非生产性基建和上项目投资论证不足，造成不合理占用资金，使资金利用效率低。例如：双山糖厂为招揽客户，将原工厂院内的办公楼改建成招待所，投资达50多万元，但是未考虑地理环境和客流量，结果改建装修完后，90%客房闲置，投资无效益，超出了工厂目前经济承受能力（因工厂原有招待所，可以满足客户要求）。又如该厂上了轧钢项目，投资50多万元，由于论证不足，盲目上马，结果是项目完工之日即是停产之时。使资金呆滞，无形加重了企业的负担。 二、措施与对策 1.重视资金使用的时间价值，加强和健全资金管理、使用的约束机制，使有限的资金在营运中充分发挥效率。 2.加速应收款项回收工作。一是认真清理核对往来帐项、理清应收款项成因、时间、经办人、责任人，取得对方认帐单据，落实还款计划，按着资金有偿占用原则追收资金占用费。二是制定具体措施，对赊销产品的款项本着谁经办谁负责的原则，造成的经济损失自负，要限期收回，并要按银行贷款利率收取资金占用费。三是采取法律措施进行清欠，保护和维护企业的合法权利。 3.加强财务结算制度。在产品销售活动中，必须坚持按经济合同办事的原则，明确销货款项的结算承付方式、时间及违约责任等具体约定，保证货款及时回收。
