日前，随着我国国有企业的不断发展与变化，各种管理制度存在的漏洞和不科学之处也随之显现。在此情况下，就必须加强国有企业管理内部控制体系的建立，对企业内部控制制度不断进行完善，保证企业内部控制制度健全，从而促进我国国有企业健康持续发展。当前，国有企业内部控制体系尚不健全，内控失效，造成国有资产严重流失。在我国经济体系中，国有企业占据着核心地位，肩负着推动经济发展、保障国计民生等重要使命。随着经济全球化进程加快以及市场环境日益复杂多变，国有企业面临着前所未有的机遇与挑战。企业管理内部控制作为保障企业稳健运营的关键环节，其重要性愈发凸显。科学有效的内部控制策略，不仅有助于确保国有资产保值增值，还能助力国有企业更好地履行社会责任。鉴于此，笔者将围绕国有企业的企业管理内部控制策略展开研究，以期提供有益参考。 一、国有企业内部控制的意义 1.保障资产安全。国有企业往往掌控着大量的国有资产，这些资产涵盖了固定资产、流动资产、无形资产等多种形式，是国家经济实力的重要体现，也是国有企业持续运营和履行职能的物质基础。有效的内部控制能够建立起严格的资产保管、使用、盘点等制度流程。例如，在固定资产管理方面，通过明确资产的登记入账、定期清查以及专人负责保管等要求，可以避免资产因管理不善而出现丢失、被盗用等情况。在流动资产方面，严格的资金收付审批流程以及库存物资的出入库管控，能防止资金被非法侵占、挪用，以及物资的不合理损耗和浪费，从而切实保障国有资产的完整性，堵住资产流失的漏洞。而且，内部控制体系中涉及对企业资源的统筹规划与合理调配机制。国有企业拥有众多的资产资源，但如果缺乏有效的管控和调配，很容易出现资产闲置或者重复购置等不合理现象。借助内部控制，企业可以对自身资产状况进行全面的梳理和评估，依据业务发展需求，合理安排资产的投放和使用方向。例如，通过制定科学的投资决策控制程序，企业能够充分分析现有资产能否满足项目开展需求，避免盲目投资和资源浪费，让有限的资产发挥出最大的经济效益，提升整体资产的运营质量和价值创造能力。 2.提升经营效率与效果。国有企业的业务活动往往较为复杂且涉及多个环节，从采购、生产、销售到售后服务等构成了完整的业务链条。内部控制要求对这些业务流程进行细致的梳理和规范，明确各个环节的职责分工、操作标准以及衔接要求。例如，在采购环节，通过建立严格的供应商筛选、招投标管理、合同签订与执行监督等内部控制流程，可以确保采购的物资和服务质量可靠、价格合理，同时缩短采购周期，降低采购成本。在生产环节，合理设定生产计划、质量控制以及成本管控等方面的内控措施，能保障产品按时、按质、按量生产出来，减少生产过程中的延误、次品等问题，提高生产效率。销售环节的内部控制则有助于精准把握市场需求，制定合理的营销策略，提高销售业绩，最终促进整个业务流程更加顺畅、高效地运转，增强企业的市场竞争力。另外，国有企业内部通常设有众多不同的职能部门，如财务、人力、研发、市场等，各部门在企业运营中都有着独特的职责和任务。同时，又需要紧密协作才能实现企业的整体目标。内部控制强调打破部门之间的壁垒，建立有效的沟通协调机制和信息共享平台。 3.确保合规运营。第一，国有企业作为国家经济体系的重要组成部分，必须严格遵守国家相关的法律法规，包括公司法、会计法、税法以及各类行业监管规定等。内部控制通过设置专门的法务合规审查环节以及监督机制，对企业的各项经营决策、业务活动进行合法性审核。例如，在合同签订前，法务部门会同相关业务部门对照法律法规要求，审查合同条款是否存在法律风险，确保合同的签订和履行符合法律规定，避免因违法违规行为而遭受行政处罚、法律诉讼等不良后果，维护企业的良好形象和合法权益。第二，除了外部法律法规，国有企业自身也制定了一系列内部的政策、制度和管理办法，用于规范企业的运营管理。内部控制就是要保障这些内部规定得到切实有效的执行，使企业运营处于有序、规范的轨道上。从高层的战略决策到基层的日常操作，都要在既定的制度框架内进行。例如，费用报销制度规定了报销的范围、标准和审批流程，通过内部控制的监督审核，防止出现超标准报销、虚假报销等违反企业内部制度的行为，保证企业内部管理的严肃性和权威性。同时，也有助于营造风清气正的企业内部环境，推动企业持续健康发展。 二、国有企业内部控制存在的问题 1.控制环境方面存在不足。第一点，国有企业的治理结构理论上应明确划分股东会、董事会、监事会以及管理层等各层级的职责与权力范围，形成相互制衡的机制。然而，在实际运作中，部分国有企业存在治理结构形式化的问题。存在董事会成员构成不够合理，内部董事占比较大的问题，外部独立董事的专业性和独立性未能充分发挥，导致董事会在决策时缺乏多元视角和有效的监督制衡。第二点，不少国有企业尚未形成积极、健康且契合内部控制要求的企业文化。一方面，部分企业过于强调层级和服从，使得员工在面对内部控制相关问题时，往往选择按部就班或者推诿责任，而不是积极主动去解决。另一方面，对于诚信、合规等核心价值观的培育不够深入，导致个别员工可能为了短期利益而出现违规操作等现象，破坏了企业内部控制的严肃性和权威性。第三点，人力资源是企业发展的关键要素，在内部控制环境中也起着基础性作用。但是，一些企业在人员招聘环节，有时未能严格按照岗位需求和专业能力标准进行筛选，导致部分员工专业素养与岗位要求不匹配。另外，绩效考核体系不够科学合理，不能充分体现员工在内部控制执行等方面的工作成效，难以有效激励员工积极参与和落实内部控制要求。 2.风险评估方面存在问题。在相对稳定的经营环境以及传统经营模式的影响下，许多国有企业管理层和员工的风险意识普遍较为薄弱。往往更关注眼前的生产经营任务和业绩指标，而忽视了潜在风险的识别与防范。即使部分国有企业意识到风险评估的重要性，但实际构建的风险评估体系却存在诸多缺陷。一方面，缺乏全面、科学的风险识别方法和指标体系，不能准确、及时地发现各类风险因素，往往只是关注一些常见的、表面的风险，而忽略了深层次的、潜在的风险。例如，忽视了供应链中断风险对生产经营的影响，或者对宏观经济波动可能引发的财务风险预估不足等。另一方面，在风险分析和评价环节，缺乏专业的风险评估团队以及有效的定量和定性分析工具，难以对风险的可能性和影响程度进行准确评估，进而无法为后续的风险应对策略制定提供可靠依据，使得风险评估工作更多地流于形式，难以发挥实质作用。除此之外，当识别并评估出风险后，国有企业在制定和实施风险应对措施方面也存在不足。一些企业习惯于采用固定的、传统的应对方式，缺乏根据不同风险的特点和企业实际情况进行灵活调整的能力。
